Analisis Sumber dan Penggunaan Modal

Modal kerja merupakan salah satu aspek penting dalam pembelanjaan perusahaan. Apabila perusahaan tidak dapat mempertahankan “tingkat modal kerja yang memuaskan”, maka kemungkinan perusahaan tidak mampu membayar kewajiban-kewajiban yang sudah jatuh tempo dan bahkan mungkin dilikuidir (Syamsuddin, 2004 :201). Perusahaan pada umumnya bertujuan untuk menghasilkan laba secara optimal dari pemanfaatan potensi yang dimilikinya dengan baik, terutama berkaitan dengan pengelolaan modal kerja. 

Dapat dilihat bahwa sumber dana berasal dari Laba Operasi Setelah pajak (EAT) pada tahun 2011 sebesar Rp 896.806.000.000,- . Dan dari laporan perubahan Equity dibawah dapat dilihat bahwa penggunaan dana dialokasikan pada : Pembagian Deviden sebesar : Rp 473.968.000,- dan Program Kemitraan dan Bina Lingkungan sebesar Rp 28.438.000.000,-. 

Setelah melihat data yang di atas, kita dapat menyusun laporan sumber dan penggunaan dana dalam artian kas